+7 (499) 653-60-72 Доб. 355Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 525Санкт-Петербург и область

Подпадает ли под вмененку оказание субподрядчиком автотранспортных услуг

Не всякая деятельность по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом подпадает под уплату ЕНВД. Чтобы платить этот спецналог, необходимо соблюдение целого ряда условий. Данная статья поможет разобраться во всех ограничениях, а также обойти все спорные моменты при определении физических показателей, используемых для расчета налога. Прежде всего определимся, в каких случаях деятельность организации по оказанию услуг по перевозке подпадает под ЕНВД, а в каких — нет.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоги ИП и Взносы. Сравнение НДС, УСН, ЕНВД, Патент.

ЕНВД: новые вопросы об автоуслугах

То есть данный показатель включает в себя как транспортные средства, которые фактически используются для перевозок, так и автомобили, которые числятся на балансе, но временно не используются например, находятся на техническом осмотре, консервации, в ремонте, простое и т. При этом характер использования транспортных средств также значения не имеет. То есть учитывать нужно как транспортные средства, которые непосредственно используются для оказания услуг, так и служебный вспомогательный транспорт.

Следует отметить, что более ранние разъяснения Минфина России позволяли сделать другой вывод: при расчете ЕНВД учитывается только тот транспорт, который в течение налогового периода фактически использовался в перевозках. Если организация оказывает транспортные услуги в рамках договора подряда с привлечением субподрядчиков, то при определении физического показателя нужно учитывать также транспортные средства, принадлежащие субподрядчикам. Если количество транспортных средств организации с учетом транспортных средств субподрядчиков будет больше 20 единиц, организация не вправе применять ЕНВД.

Пример включения в налоговую базу по ЕНВД транспортных средств, находящихся в ремонте. В муниципальном образовании, где работает организация, эта деятельность переведена на ЕНВД. Организация оказывает услуги по перевозке грузов? Если автомобиль сдается в аренду, то он выводится из деятельности, связанной с перевозками грузов. Поэтому такой автомобиль при расчете ЕНВД можно не учитывать. С доходов от передачи транспортного средства в аренду налоги нужно платить по общей системе налогообложения или по упрощенке.

В расчет физических показателей, на основании которых определяется налоговая база по ЕНВД, автомобиль, сданный в аренду, не включается.

О применении ЕНВД при передаче автомобилей в аренду с экипажем см. Какие виды автомобильных перевозок подпадают под ЕНВД. Кроме физических показателей и базовой доходности, для расчета суммы ЕНВД используйте показатели:. Значение коэффициента К1 не округляется, а значение коэффициента К2 округлите до трех знаков после запятой п.

Если местными властями не установлена пониженная налоговая ставка, сумму ЕНВД рассчитывайте по ставке 15 процентов ст. Для расчета ЕНВД по пассажирским перевозкам определите налоговую базу за отчетный квартал по формуле:. Для расчета ЕНВД по грузовым перевозкам определите налоговую базу за отчетный квартал по формуле:. Такой порядок следует из положений пункта 2 статьи Увеличение или уменьшение количества транспортных средств посадочных мест учитывайте с начала месяца, в котором произошло это изменение п.

Если организация начала или прекратила применение ЕНВД в течение квартала например, с 20 февраля , то налоговую базу нужно определять с учетом фактической продолжительности ведения деятельности за месяц, в котором организация была поставлена на учет снята с учета в качестве плательщика единого налога.

Подробнее об этом см. Как рассчитать ЕНВД. Определив размер налоговой базы, рассчитайте сумму ЕНВД за отчетный квартал. Для этого используйте формулу:. Это следует из подпункта 10 пункта 5. Рассчитанную сумму ЕНВД можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов и выплаченных больничных пособий. Пример расчета ЕНВД при ведении деятельности по перевозке пассажиров. В течение квартала количество посадочных мест изменилось. Пример расчета ЕНВД при ведении деятельности по перевозке грузов.

В течение квартала количество транспортных средств изменилось. Правомерность отнесения деятельности компании к оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов и пассажиров в целях ЕНВД по-прежнему нередко приходится доказывать в судебном порядке.

Если компания оказывает такие услуги и по месту ее нахождения указанный вид деятельности переведен на специальный режим налогообложения, то в отношении него необходимо перейти на уплату ЕНВД. Правда, эта обязанность возникнет только при выполнении следующих условий:. При этом, как показывает арбитражная практика, ошибки в квалификации фактически оказываемых услуг в рассматриваемой сфере являются распространенной причиной, приводящей компанию к неправильному выбору режима налогообложения.

В результате компания уплачивает ЕНВД вместо того, чтобы облагать полученные от предпринимательской деятельности доходы в рамках общей или упрощенной системы налогообложения, либо поступает с точностью до наоборот. Чтобы разобраться с тем, что следует относить к автотранспортным услугам по перевозке пассажиров и грузов в целях обложения ЕНВД, обратимся к гражданскому законодательству, а также разъяснениям чиновников и арбитражных судов.

Итак, данная деятельность должна переводиться на ЕНВД только в тех случаях, когда она является самостоятельной деятельностью, которая ведется на основании договора перевозки, и направлена на систематическое извлечение доходов именно от оказания этих услуг. С учетом вышесказанного рассмотрим ситуацию, когда компания сдает в аренду автотранспорт с одновременным предоставлением услуг по его управлению. Можно ли деятельность по такому договору перевести на уплату ЕНВД? Существует два подхода, которые приводят к противоположным ответам на этот вопрос.

Рассмотрим сначала доводы сторонников положительного ответа. Поскольку в данном случае перевозка оказывается непосредственно арендодателем, указанная деятельность как было отмечено, например, в письме Минфина России от Если же по договору фрахтования транспортное средство передается в аренду без экипажа, то такая предпринимательская деятельность под ЕНВД не подпадает.

Аналогичное мнение было высказано и в ряде судебных решений. Однако это не исключает оказания автотранспортных услуг по перевозке на основании иных гражданско-правовых договоров, в том числе и договора фрахтования на время.

Договор перевозки пассажиров груза и договор аренды транспортного средства с экипажем с точки зрения гражданского законодательства являются самостоятельными договорами, которые имеют различные предметы и регулируются отдельными нормами. Учитывая, что исходя из договора аренды транспортного средства с экипажем на арендодателя не возлагаются обязанности по оказанию от своего имени услуг, связанных с перевозкой пассажиров и грузов, основания для применения ЕНВД в отношении деятельности по передаче во временное владение и или пользование транспортных средств с экипажем отсутствуют.

При этом анализ арбитражной практики показывает, что в последнее время в ходе налоговых проверок инспекторы особое внимание уделяют тому, насколько фактический характер деятельности организации соответствует заключенным договорам.

Если суд пришел к выводу, что существенные условия договора аренды не соблюдаются и что компания ИП фактически осуществляла перевозку, то она имеет право применять ЕНВД. Таким образом, ТС не выбывало из владения арендодателя, как того требуют арендные отношения, и эксплуатировалось им для перевозки грузов. Из платежных поручений следует, что оплата производилась за услуги перевозки, то есть из расчета за 1 кг груза, а не исходя из времени нахождения транспорта в пользовании.

Оценив представленные сторонами доказательства, суд не согласился с доводами инспекции о квалификации деятельности налогоплательщика в виде оказании услуг по аренде транспортного средства с экипажем. По мнению суда, фактически налогоплательщик исполнял обязательства по перевозке грузов, что исключает доначисление налогов по общей системе налогообложения.

Как уже было сказано, одним из условий перевода деятельности по оказанию автотранспортных услуг на уплату ЕНВД является соблюдение ограничения по количеству ТС не более 20 единиц , предназначенных для оказания этих услуг. Тем самым в их число не включаются те транспортные средства, которые используются в иных целях, не связанных с оказанием платных услуг по перевозке пассажиров и грузов.

Но имеется также решение, в котором суд пришел к выводу, что при расчете ЕНВД находящиеся в ремонте или на консервации ТС учитывать не нужно. В этой связи интересен следующий вопрос. Компании ИП могут оказывать услуги по перевозке грузов своими силами или с привлечением сторонних лиц и организаций. Поскольку для целей применения ЕНВД следует учитывать только те транспортные средства, которые принадлежат налогоплательщику на праве собственности или ином праве пользования, владения и или распоряжения , нужно ли в данном случае в расчет суммы ЕНВД включать транспортные средства третьих лиц?

По мнению Минфина России, нормами главы Значения физпоказателей указываются в целых единицах. Если в квартале физпоказатель менялся например, был нанят еще один работник , то это изменение отражается с того же месяца, в котором оно произошло. Единый налог на вмененный доход популярен у представителей малого бизнеса.

Среди преимуществ ЕНВД: ежеквартальная уплата заранее известной суммы налога, работа без кассы, возможность совмещения с другими налоговыми режимами, несложный порядок учета.

Читайте об этом в нашей статье, подготовленной экспертами Бератора. По общему правилу автоперевозка пассажиров или грузов переводится на, если количество транспортных средств, предназначенных для этого, не превышает 20 единиц. Ко второму чтению в первоначальный законопроект добавили одну поправку, которая не может не обрадовать индивидуальных предпринимателей.

Из подпункта 1 пунта 2 статьи Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся грузоперевозками или оказывающих транспортные услуги, считается наиболее удобным выбор специального режима налогообложения.

Это не что иное, как возможность уплаты в бюджет единого налога на вмененный доход ЕНВД , заменяющего собой ряд начислений. Все возникающие вопросы регулируются в соответствующих статьях главы Начиная с года ЕНВД перешел из статуса обязательного в добровольный — предприниматели самостоятельно могут перейти на этот режим налогообложения.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход далее — — это один из пяти действующих сейчас в РФ специальных налоговых режимов. На текущий момент также принят закон, который продлевает действие ЕНВД до года, но он пока еще в силу не вступил. В нашей сегодняшней публикации мы выясним, что такое базовая доходность, расскажем о том, как рассчитать базовую доходность.

Российское правительство в четверг одобрило рост коэффициента-дефлятора, который используется при расчете этого налога на ближайшие три года. Законопроект Минфина, который одобрило правительство, включает в себя две части. Если у вас возникнут проблемы по соотнесению оказываемых вашей фирмой услуг в данной сфере деятельности к какому-то из этих кодов, вы всегда сможете обратиться за разъяснениями в Ростехрегулирование.

Помимо обычных перевозок пассажиров автобус, маршрутное такси и т. Перевозка — самостоятельный вид договора, для которого действующими нормами права установлены специальные правила и который не может исполняться по правилам, установленным для договора подряда, по которому подрядчик может привлечь к исполнению своих обязательств других лиц субподрядчиков.

Договор перевозки является реальным договором, то есть представляет собой классическую элементарную конструкцию, предусмотренную Гражданским кодексом. Чтобы разобраться с тем, что следует относить к автотранспортным услугам по перевозке пассажиров и грузов в целях обложения ЕНВД, обратимся к гражданскому законодательству.

Для применения ЕНВД по перевозке пассажиров и грузов вы должны оказывать услуги по договору перевозки в его гражданско-правовом смысле гл. По договору перевозки груза организация должна доставить вверенный ей отправителем груз в пункт назначения и выдать его получателю п.

По договору транспортной экспедиции организация экспедитор должна за вознаграждение выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза.

К примеру, вы осуществляете несколько видов деятельности, и только один из них подпадает под ЕНВД. При этом понадобится вести раздельный учёт имущества, обязательств и хозяйственных операций, относящихся к тому или иному виду деятельности п.

Раздельный учёт необходим и в случае, если вы одновременно осуществляете несколько различных видов деятельности, облагаемых ЕНВД п. ИП Попов Е. Расчет ЕНВД. Статья: Расчет и уплата единого налога на вмененный доход при оказании автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов Селеменева Е. Обстоятельства: Налоговый орган сделал вывод о занижении обществом суммы ЕНВД, поскольку оно необоснованно применило коэффициент базовой доходности К2 в размере 0,3 при оказании услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом по маршрутам общего пользования в отсутствие договора, заключенного с органом местного самоуправления.

Решение: Требование удовлетворено частично, поскольку общество не представило доказательства заключения договора на оказание услуг по перевозке в отношении одного из маршрутов.

Суды решили так (ЕНВД) («Малая бухгалтерия», № 04, 2016 г.)

Постановление АС Волго-Вятского округа от Налогоплательщик был привлечен к ответственности с доначислением налогов в рамках общего режима налогообложения. Предприниматель же полагал, что осуществляемая им деятельность является деятельностью по оказанию автотранспортных услуг по перевозке твердых бытовых отходов, в отношении которой может применяться ЕНВД. При этом сбор, вывоз, размещение и захоронение этих отходов являются составными частями деятельности по перевозке.

При ведении ЕНВД-деятельности в сфере перевозок или оказания услуг по автотранспорта важно понимать, когда бизнес перестает подпадать под потребуют доплаты ЕНВД за ТС субподрядчиков, либо будут настаивать на.

Может ли ООО на ЕНВД заключить договор субподряда с ИП на ЕНВД для грузоперевозок?

То есть данный показатель включает в себя как транспортные средства, которые фактически используются для перевозок, так и автомобили, которые числятся на балансе, но временно не используются например, находятся на техническом осмотре, консервации, в ремонте, простое и т. При этом характер использования транспортных средств также значения не имеет. То есть учитывать нужно как транспортные средства, которые непосредственно используются для оказания услуг, так и служебный вспомогательный транспорт. Следует отметить, что более ранние разъяснения Минфина России позволяли сделать другой вывод: при расчете ЕНВД учитывается только тот транспорт, который в течение налогового периода фактически использовался в перевозках. Если организация оказывает транспортные услуги в рамках договора подряда с привлечением субподрядчиков, то при определении физического показателя нужно учитывать также транспортные средства, принадлежащие субподрядчикам. Если количество транспортных средств организации с учетом транспортных средств субподрядчиков будет больше 20 единиц, организация не вправе применять ЕНВД. Пример включения в налоговую базу по ЕНВД транспортных средств, находящихся в ремонте.

Пассажирские перевозки и ЕНВД

Деятельность в виде оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов силами третьего лица, то есть посредством транспортных средств, не принадлежащих налогоплательщику на каком-либо праве, под ЕНВД не попадает. Такой вывод сделали суды Дальневосточного округа. В суд обратился индивидуальный предприниматель, которому доначислили налог по УСН по деятельности, которую он считал попадающей под ЕНВД. Предприниматель в являлся исполнителем по договорам на оказание транспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортном для ООО. Предметом вышеуказанных договоров являлось предоставление услуг по перевозке грузов на объектах заказчика.

Некоторые работы мы не можем выполнять своими силами и обращаемся к подрядным организациям. Они нам выписывают акт, счет, а мы перевыставляем эту сумму с наценкой своим клиентам.

Грузоперевозка силами третьих лиц под ЕНВД не попадает

Ответ на этот вопрос зависит от того, как оформлено использование личного автомобиля сотрудника. Если организация заключила с сотрудником договор аренды, то автомобиль придется учесть. Ведь в расчет предельного количества транспортных средств, при соблюдении которого можно применять ЕНВД, нужно включать все легковые и грузовые автомобили, а также автобусы любых типов, имеющиеся у организации на праве собственности, пользования, владения или распоряжения подп. А по договору аренды как раз таки арендатору организации временно переходят права пользования имуществом арендодателя, то есть автомобилем сотрудника ст. Поэтому если с сотрудником заключили именно такой договор, то, оценивая возможность применения ЕНВД, учитывайте арендованный автомобиль в общем количестве транспортных средств.

ЕНВД при перевозках: особенности применения и расчета

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Обзор документа. Вопрос: Организация оказывает транспортные услуги. Парк собственных автомобилей - 12 единиц. Предприятие переведено на уплату единого налога на вмененный доход. В связи со значительным увеличением объема перевозок в рамках договора с заказчиком наше предприятие вынуждено временно привлечь стороннюю транспортную организацию по договору субподряда. Количество привлекаемых единиц техники у субподрядчика -

5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными.

Уплата ЕНВД при привлечении ИП стороннего лица (другого ИП) для перевозки груза

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

Виды деятельности, в отношении которых допускается применение ЕНВД, определены в пункте 2 статьи Одним из них является деятельность по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом подп. Общие условия применения ЕНВД. Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов подпадают под ЕНВД, если:.

Новости Инструменты Форум Барометр.

Но можно приложить и собственные усилия, вдохнув свежую жизнь в, казалось бы, безвозвратно испорченную вещь. Холодильник привезли, мама им пользовалась целый год, но за неделю до конца гарантии что-то сломалось. Фирма не отвечает за возможные неточности, допущенные в гостиничных и других рекламных проспектах, так как они изготовлены без ее участия и используются в работе Фирмы как вспомогательные материалы.

Но данный момент является единственным неприятным последствием для тех, что был уволен по статье за прогул. Суд мне в иске отказал, комментируя это тем, что мои сроки на раздел были три года после смерти.

Исключительное право на коммерческое обозначение может перейти к другому лицу (в том числе по договору, в порядке универсального правопреемства и по иным основаниям, установленным законом) только в составе предприятия, для индивидуализации которого такое обозначение используется. Но там ставят машины другие водители. Документы, необходимые для заключения сделки, подготавливает каждая из сторон.

Стоимость мед справки будет варьироваться от 1500 до 3000 рублей в зависимости от региона и типа клиники.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Грузоперевозки и около этого. Какое налогообложение выбрать?
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ян

    Начнут давать слово нормально договаривать друг другу, научиться слушать друг друга.

  2. Дарья

    зверье Может только так до русского народа дойдёт.

  3. Нона

    м что бы к ним же за океан, прийти за защитой.

  4. Инга

    Хорошее видео, всё по делу.